1. Chưa có doanh thu có phải nộp Lệ phí Môn bài không?

Kể từ năm 2026, tất cả doanh nghiệp (dù mới thành lập hay đã hoạt động, có doanh thu hay chưa) đều KHÔNG phải nộp Lệ phí Môn bài và KHÔNG cần nộp Tờ khai Lệ phí Môn bài.

Cập nhật quy định mới nhất từ 2026

Trước đây, Lệ phí Môn bài (Thuế môn bài) được coi là một khoản "phí ghi danh" bắt buộc hàng năm. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2026, quy định về Lệ phí Môn bài đã chính thức bị bãi bỏ.

• Không phát sinh tiền thuế: Doanh nghiệp không còn phải đóng khoản tiền từ 1 - 3 triệu đồng/năm như các năm trước.

• Không cần nộp tờ khai ban đầu: Doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 hoàn toàn cắt giảm được thủ tục nộp Tờ khai Lệ phí Môn bài.

LƯU Ý QUAN TRỌNG: Quy định bãi bỏ chỉ áp dụng cho nghĩa vụ thuế phát sinh từ năm 2026 trở đi. Nếu doanh nghiệp của bạn nợ Lệ phí Môn bài từ năm 2025 trở về trước, cơ quan thuế vẫn sẽ thực hiện truy thu và xử phạt theo quy định cũ.

2. Chưa có doanh thu có cần kê khai Thuế GTGT và Thuế TNDN không?

Thuế không phát sinh, nhưng nghĩa vụ kê khai (báo cáo) là bắt buộc.

Nhiều chủ doanh nghiệp nhầm lẫn giữa hai khái niệm: "Nộp thuế" (đóng tiền) và "Kê khai thuế" (nộp báo cáo).

• Không có doanh thu -> Chưa phải nộp tiền thuế.

• Đã thành lập công ty -> Bắt buộc phải nộp tờ khai định kỳ đúng hạn (dù là tờ khai trống/bằng 0).

2.1 Cách kê khai Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

• Kỳ kê khai: Doanh nghiệp mới thành lập mặc định kê khai thuế GTGT theo quý.

• Cách làm: Nếu trong quý không phát sinh mua vào – bán ra, kế toán vẫn gửi Tờ khai thuế GTGT bằng cách tích chọn ô "Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ".

• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo (Ví dụ: Quý 1 hạn chót là 30/04).

2.2 Cách kê khai Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Thuế TNDN là thuế tính trên lợi nhuận (Doanh thu - Chi phí hợp lý). Chưa có doanh thu tức là chưa có lợi nhuận, nên chưa phải nộp tiền thuế TNDN.

• Hàng quý: Doanh nghiệp tự tạm tính số thuế TNDN (chưa có doanh thu thì tạm tính bằng 0) và không cần nộp tờ khai tạm tính quý (trừ một số trường hợp đặc thù).

• Cuối năm: Doanh nghiệp bắt buộc phải làm Quyết toán thuế TNDN năm kèm Báo cáo tài chính, tổng hợp toàn bộ chi phí hợp lý đã chi ra trong năm.

3. Nghĩa vụ Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) khi chưa phát sinh doanh thu

Ngay cả khi chưa bán được hàng, công ty vẫn có thể phát sinh chi phí trả lương cho bộ máy vận hành (giám đốc, nhân viên, bảo vệ,...).

• Nếu có trả lương: Doanh nghiệp vẫn thực hiện kê khai thuế TNCN định kỳ (tháng hoặc quý) và làm Quyết toán thuế TNCN cuối năm cho người lao động.

• Nếu không phát sinh trả lương: Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNCN tháng/quý đó, nhưng vẫn phải làm Quyết toán thuế TNCN cuối năm.

4. Danh sách báo cáo bắt buộc phải nộp trong năm 2026

Để tránh bị cơ quan thuế đưa vào danh sách "Doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký" hoặc bị khóa mã số thuế, hàng năm bạn bắt buộc phải hoàn thành đúng hạn các báo cáo sau: (Kể cả khi chưa hoạt động)

1. Tờ khai thuế GTGT: Nộp định kỳ theo Quý (hoặc Tháng).

2. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: (Nếu doanh nghiệp đã đăng ký và khởi tạo hóa đơn điện tử).

3. Bộ Báo cáo tài chính (BCTC) năm: Bắt buộc nộp trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (chậm nhất là 31/03 năm sau).

4. Tờ khai Quyết toán thuế TNDN & TNCN năm.

5. Kết luận

Mặc dù từ năm 2026 doanh nghiệp đã được giải phóng hoàn toàn khỏi Lệ phí Môn bài, nhưng nghĩa vụ kê khai báo cáo thuế GTGT, TNDN hay Báo cáo tài chính vẫn là bắt buộc. Nắm rõ lịch nộp báo cáo sẽ giúp doanh nghiệp chủ động tài chính, vận hành an toàn và tránh các khoản phạt không đáng có trong giai đoạn đầu khởi nghiệp.

Nếu bạn là chủ doanh nghiệp mới và cảm thấy các thủ tục kê khai ban đầu quá phức tạp, hãy cân nhắc sử dụng Dịch vụ kế toán thuế trọn gói để giải phóng thời gian và tập trung hoàn toàn vào việc phát triển kinh doanh!