Ngày càng nhiều doanh nghiệp sử dụng TikTok Ads để quảng bá sản phẩm, tìm kiếm khách hàng. Tuy nhiên, khi thanh toán tiền quảng cáo cho TikTok, kế toán thường thắc mắc: Chi phí quảng cáo TikTok có được tính vào chi phí được trừ? Thuế GTGT TikTok thu có được khấu trừ không?

1. Chi phí quảng cáo TikTok có được tính vào chi phí được trừ?

Có, nếu khoản chi đáp ứng các điều kiện theo quy định về thuế TNDN.

Doanh nghiệp cần chứng minh:

• Chi phí quảng cáo thực tế phát sinh;
• Phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh;
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
• Đáp ứng điều kiện về thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp pháp luật yêu cầu.

Do đó, doanh nghiệp nên lưu lại chứng từ thanh toán, thông tin tài khoản quảng cáo, lịch sử chạy quảng cáo và các tài liệu liên quan để làm căn cứ giải trình khi cần.

2. Thuế GTGT TikTok thu có được khấu trừ không?

Đây là điểm cần đặc biệt lưu ý.

TikTok cung cấp dịch vụ quảng cáo cho khách hàng tại Việt Nam và thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định. Tuy nhiên, phần thuế GTGT TikTok tính trên dịch vụ quảng cáo không mặc nhiên được doanh nghiệp Việt Nam kê khai để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Nói đơn giản:

TikTok thu 10% VAT không có nghĩa doanh nghiệp được khấu trừ 10% VAT này.

Kế toán cần căn cứ vào loại chứng từ TikTok cung cấp và quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT để xử lý chính xác.

3. Thuế GTGT không được khấu trừ thì xử lý thế nào?

Nếu khoản thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ, doanh nghiệp có thể xem xét tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng điều kiện về chi phí theo quy định thuế TNDN.

Ví dụ:

Doanh nghiệp chi 10 triệu đồng chạy TikTok Ads và bị tính thêm 1 triệu đồng thuế GTGT.

Tổng thanh toán là 11 triệu đồng.

Doanh nghiệp không nên tự động đưa 1 triệu đồng vào chỉ tiêu thuế GTGT được khấu trừ. Thay vào đó, cần xác định đúng bản chất và điều kiện của chứng từ để xử lý kế toán, thuế phù hợp.

4. Doanh nghiệp cần lưu những chứng từ gì?

Để hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế, doanh nghiệp nên lưu:

• Chứng từ/hóa đơn TikTok cung cấp;
• Chứng từ thanh toán;
• Thông tin doanh nghiệp trên tài khoản TikTok Ads;
• Mã số thuế đã đăng ký trên nền tảng;
• Lịch sử và báo cáo chiến dịch quảng cáo;
• Tài liệu chứng minh quảng cáo phục vụ hoạt động kinh doanh.

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp sử dụng tài khoản TikTok Ads đứng tên cá nhân của giám đốc hoặc nhân viên, việc chứng minh khoản chi thuộc về doanh nghiệp có thể khó khăn hơn.

5. Kết luận

Chi phí chạy quảng cáo TikTok có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần phân biệt rõ chi phí được trừ và thuế GTGT được khấu trừ. Phần thuế GTGT TikTok thu không phải cứ có chứng từ thanh toán là doanh nghiệp được khấu trừ.

Vì vậy, khi chạy TikTok Ads, doanh nghiệp nên đăng ký đúng thông tin công ty, lưu đầy đủ chứng từ và kiểm tra điều kiện thuế trước khi kê khai.