Quy định thuế từ 01/07/2026 có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt liên quan đến quản lý thuế, khai bổ sung hồ sơ thuế, thuế TNCN, hộ kinh doanh, thương mại điện tử và hóa đơn điện tử.

Những thay đổi này tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, kế toán, hộ kinh doanh và cá nhân có hoạt động kinh doanh. Nếu không cập nhật kịp thời, người nộp thuế có thể kê khai sai hoặc bỏ sót nghĩa vụ thuế.

Dưới đây là 12 quy định thuế mới từ 01/07/2026 được tổng hợp theo hướng dễ hiểu, giúp doanh nghiệp và người kinh doanh nhanh chóng nắm được những điểm cần lưu ý.

1. Thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế được rút ngắn

Một trong những thay đổi đáng chú ý của Luật Quản lý thuế 2025 là quy định về thời hạn và điều kiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Trước đây, người nộp thuế có thể khai bổ sung hồ sơ trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Từ 01/07/2026, thời hạn này được rút xuống còn 5 năm.

Việc khai bổ sung cũng phải đáp ứng một số điều kiện nhất định, chẳng hạn hồ sơ không thuộc phạm vi hoặc thời kỳ đang được thanh tra, kiểm tra; không thuộc trường hợp bị cấm khai bổ sung theo yêu cầu của cơ quan điều tra.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Kế toán nên chủ động rà soát tờ khai, hóa đơn và chứng từ trước khi kết thúc thời hạn khai bổ sung. Khi phát hiện sai sót, cần xác định ngay:

• Sai sót thuộc kỳ thuế nào;
• Còn trong thời hạn khai bổ sung hay không;
• Hồ sơ có đang thuộc diện thanh tra, kiểm tra hay không;
• Việc điều chỉnh có làm tăng hay giảm số thuế phải nộp.

Quy định mới được đặt ra trong Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/07/2026.

2. Khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công chuyển sang theo quý

Từ năm 2026, phương thức khai thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có thay đổi theo hướng khai theo quý thay vì thực hiện khai theo tháng như trước đây đối với các trường hợp thuộc diện khai theo quý.

Điều này giúp doanh nghiệp giảm số lần thực hiện thủ tục kê khai thuế trong năm.

Theo đó, doanh nghiệp và tổ chức chi trả thu nhập cần theo dõi đúng kỳ kê khai và thời hạn nộp hồ sơ để tránh phát sinh vi phạm do nộp chậm.

Kế toán cần đặc biệt lưu ý: thay đổi kỳ khai thuế không có nghĩa là doanh nghiệp được bỏ qua việc khấu trừ thuế TNCN khi trả thu nhập cho người lao động.

Việc khấu trừ thuế tại nguồn và việc khai thuế với cơ quan thuế là hai vấn đề khác nhau.

3. Người nộp thuế được phân nhóm để quản lý theo mức độ rủi ro

Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung cơ chế phân nhóm người nộp thuế.

Việc phân nhóm nhằm giúp cơ quan thuế lựa chọn phương thức quản lý phù hợp với từng đối tượng, đồng thời đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế.

Một số tiêu chí có thể được xem xét gồm:

• Ngành nghề và lĩnh vực hoạt động;
• Loại hình pháp lý;
• Cơ cấu sở hữu;
• Quy mô doanh thu;
• Số tiền thuế đã nộp;
• Lịch sử chấp hành pháp luật thuế;
• Mức độ rủi ro về thuế.

Điều này có ý nghĩa gì với doanh nghiệp?

Doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ tốt, kê khai đúng và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế sẽ có lợi thế hơn trong quá trình quản lý rủi ro.

Vì vậy, thay vì chỉ quan tâm đến việc "nộp thuế đúng hạn", doanh nghiệp nên xây dựng quy trình kiểm soát:

Hóa đơn → chứng từ → sổ sách → tờ khai → báo cáo → nộp thuế.

4. Bổ sung quy định quản lý thuế đối với kinh doanh thương mại điện tử

Hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng bán hàng trực tuyến và các nền tảng số tiếp tục được tăng cường quản lý.

Theo Luật Quản lý thuế 2025, trường hợp nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán, chủ nền tảng có trách nhiệm thực hiện việc khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định.

Ngược lại, nếu nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán, hộ hoặc cá nhân kinh doanh phải tự thực hiện việc khai, tính và nộp thuế.

Ví dụ dễ hiểu

Một cá nhân bán hàng online thông qua nền tảng có đầy đủ chức năng đặt hàng và thanh toán có thể thuộc trường hợp nền tảng thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay.

Trong khi đó, nếu nền tảng chỉ đóng vai trò quảng bá hoặc kết nối khách hàng, người bán có thể vẫn phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế.

Do đó, người bán hàng online cần xác định rõ mô hình hoạt động của nền tảng thay vì mặc định rằng "bán hàng online thì sàn sẽ đóng thuế thay".

5. Quy định về hóa đơn điện tử tiếp tục được hoàn thiện

Hóa đơn điện tử tiếp tục là một nội dung quan trọng trong quản lý thuế.

Theo quy định mới, hóa đơn điện tử được quản lý dưới dạng dữ liệu điện tử và phải bảo đảm các yêu cầu về lập, truyền nhận, lưu trữ và bảo mật dữ liệu.

Người bán có trách nhiệm lập hóa đơn:

• Đúng thời điểm;
• Đúng định dạng;
• Đầy đủ nội dung;
• Chính xác thông tin;
• Đảm bảo việc lưu trữ dữ liệu theo quy định.

Đồng thời, dữ liệu hóa đơn được quản lý tập trung, giúp cơ quan thuế có thêm cơ sở để phân tích và đánh giá rủi ro.

Từ 01/07/2026, các quy định hướng dẫn mới về quản lý thuế và hóa đơn điện tử tiếp tục được triển khai thông qua Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Nghị định 254/2026/NĐ-CP và các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính.

6. Gia hạn thời hạn nộp một số khoản thuế năm 2026

Một số đối tượng thuộc diện được gia hạn thời hạn nộp thuế theo chính sách của Chính phủ.

Các khoản có thể được gia hạn gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN);
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ, cá nhân kinh doanh;
• Một phần tiền thuê đất.

Tuy nhiên, gia hạn thời hạn nộp thuế không đồng nghĩa với gia hạn thời hạn kê khai thuế.

Đây là điểm kế toán và doanh nghiệp rất dễ nhầm.

Do đó, dù được gia hạn tiền thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện hồ sơ khai thuế đúng thời hạn theo quy định.

7. Cách xử lý các khoản nợ thuế phát sinh trước 01/07/2026 có thay đổi

Luật Quản lý thuế 2025 có quy định chuyển tiếp đối với các khoản thuế và khoản nợ phát sinh trước thời điểm luật mới có hiệu lực.

Điều này có ý nghĩa quan trọng với những doanh nghiệp đang:

• Có khoản thuế chưa nộp;
• Có khoản nợ thuế kéo dài;
• Đang được miễn, giảm hoặc không thu thuế;
• Có hồ sơ xử lý nghĩa vụ thuế từ giai đoạn trước 01/07/2026.

Doanh nghiệp cần kiểm tra từng khoản nợ theo thời điểm phát sinh và tình trạng xử lý hồ sơ, thay vì áp dụng một cách máy móc quy định mới cho tất cả các khoản thuế.

8. Bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế TNCN

Luật Thuế thu nhập cá nhân mới mở rộng phạm vi một số khoản thu nhập chịu thuế.

Trong đó có các khoản thu nhập từ chuyển nhượng như:

• Tên miền quốc gia ".vn";
• Kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon;
• Biển số xe trúng đấu giá;
• Tài sản số;
• Vàng miếng.

Đây là điểm đáng chú ý trong bối cảnh các loại tài sản và hình thức đầu tư mới ngày càng phổ biến.

Người có phát sinh các khoản thu nhập này cần xác định đúng bản chất giao dịch, thời điểm phát sinh và phương pháp tính thuế để thực hiện nghĩa vụ TNCN theo quy định mới.

Luật Thuế TNCN mới có hiệu lực từ 01/07/2026; riêng quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

9. Bổ sung thêm nhiều khoản thu nhập được miễn thuế TNCN

Bên cạnh việc mở rộng các khoản thu nhập chịu thuế, quy định mới cũng bổ sung nhiều trường hợp được miễn thuế TNCN.

Một số khoản đáng chú ý gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở duy nhất tại Việt Nam theo điều kiện luật định;
• Lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp;
• Lãi trái phiếu Chính phủ và chính quyền địa phương;
• Tiền lương, tiền công của những ngày nghỉ phép chưa sử dụng theo trường hợp luật định;
• Tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung chi trả;
• Một số khoản thu nhập liên quan đến tín chỉ carbon và trái phiếu xanh;
• Một số khoản thu nhập của chuyên gia, người Việt Nam làm việc cho Liên hợp quốc và người tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Ngoài ra, luật cũng có quy định riêng về một số khoản thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty TNHH một thành viên.

10. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 được nâng lên

Đây là một trong những thay đổi được người lao động quan tâm nhất.

Từ 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh được nâng lên:

Đối tượng	Mức giảm trừ
Người nộp thuế	15,5 triệu đồng/tháng
Mỗi người phụ thuộc	6,2 triệu đồng/tháng

So với mức cũ là 11 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ mới giúp giảm số thu nhập tính thuế của nhiều người lao động.

Ví dụ

Một người lao động có 1 người phụ thuộc sẽ được giảm trừ:

15,5 triệu + 6,2 triệu = 21,7 triệu đồng/tháng

Chưa tính các khoản giảm trừ hợp lệ khác.

Do đó, khi tính thuế TNCN năm 2026, doanh nghiệp cần cập nhật mức giảm trừ mới thay vì tiếp tục sử dụng mức cũ.

11. Hộ kinh doanh có doanh thu đến 1 tỷ đồng/năm không thuộc diện chịu thuế GTGT và TNCN

Một thay đổi rất đáng chú ý đối với hộ kinh doanh là ngưỡng doanh thu không thuộc diện chịu thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm theo quy định hiện hành năm 2026.

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, quy định này có hiệu lực từ 01/01/2026.

Có thể hiểu đơn giản:

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định về ngưỡng doanh thu.

Đồng thời, việc quản lý hộ kinh doanh được phân theo các nhóm doanh thu để áp dụng phương pháp quản lý và tính thuế phù hợp.

Một cách phân nhóm theo doanh thu gồm:

• Nhóm 1: Không quá 1 tỷ đồng/năm;
• Nhóm 2: Trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm;
• Nhóm 3: Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm;
• Nhóm 4: Trên 50 tỷ đồng/năm.

Lưu ý quan trọng

"Doanh thu không quá 1 tỷ đồng không phải nộp thuế" không có nghĩa là hộ kinh doanh được bỏ qua toàn bộ nghĩa vụ quản lý.

Hộ kinh doanh vẫn cần quan tâm đến:

• Đăng ký thuế;
• Hóa đơn;
• Chứng từ;
• Doanh thu;
• Tài khoản ngân hàng;
• Kê khai và cung cấp thông tin khi thuộc trường hợp phải thực hiện.

12. Biểu thuế TNCN lũy tiến giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Một thay đổi lớn khác là biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được rút từ 7 bậc xuống 5 bậc.

Biểu thuế mới:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
1	Đến 10 triệu đồng	5%
2	Trên 10 – 30 triệu đồng	10%
3	Trên 30 – 60 triệu đồng	20%
4	Trên 60 – 100 triệu đồng	30%
5	Trên 100 triệu đồng	35%

Như vậy, các ngưỡng thu nhập tính thuế được điều chỉnh theo hướng rộng hơn so với biểu thuế 7 bậc trước đây.

Đặc biệt, mức thu nhập tính thuế chịu thuế suất 5% được nâng từ 5 triệu lên 10 triệu đồng/tháng, trong khi mức thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất cao nhất 35% được nâng từ trên 80 triệu lên trên 100 triệu đồng/tháng.

13. Kết luận 

Từ năm 2026, chính sách thuế có nhiều thay đổi theo hướng tăng cường quản lý dữ liệu, kiểm soát thương mại điện tử, hoàn thiện hóa đơn điện tử, đồng thời điều chỉnh nhiều chính sách có lợi cho người lao động và hộ kinh doanh như tăng mức giảm trừ gia cảnh, thay đổi biểu thuế TNCN và nâng ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh.

Đặc biệt, doanh nghiệp và kế toán cần lưu ý rằng 01/07/2026 là thời điểm Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực, kéo theo nhiều quy định mới về quản lý, kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Việc cập nhật chính sách sớm sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót trong kê khai, tránh phát sinh tiền phạt và chủ động hơn trong công tác kế toán – thuế.

Lưu ý: Chính sách thuế có thể tiếp tục được Chính phủ và Bộ Tài chính hướng dẫn bằng nghị định, thông tư mới. Khi thực hiện hồ sơ thuế thực tế, doanh nghiệp nên kiểm tra văn bản đang có hiệu lực tại thời điểm kê khai.