• Dịch vụ
    • Thành lập doanh nghiệp
      • Thành lập công ty
      • Đơn vị trực thuộc CN, VP, địa điểm KD
      • Thay đổi mô hình kinh doanh
    • Dịch vụ giải thể
    • Kế toán trọn gói
  • Tin tức
    • Kiến thức
  • Liên hệ
  1. Trang chủ
  2. Kiến thức
  3. Các tiêu chí đánh giá doanh nghiệp đạt chuẩn kê khai thuế

Các tiêu chí đánh giá doanh nghiệp đạt chuẩn kê khai thuế

Các tiêu chí đánh giá doanh nghiệp đạt chuẩn kê khai thuế

Mục lục

1. Tổng quan 

Trong hoạt động tài chính kế toán của doanh nghiệp, việc kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đóng vai trò then chốt. Đây không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là yếu tố phản ánh tính minh bạch, chuẩn mực trong vận hành doanh nghiệp.

Việc thực hiện kê khai đúng kỳ, đúng biểu mẫu và đúng quy định giúp doanh nghiệp:

  • Giảm thiểu rủi ro pháp lý, tránh các khoản phạt do chậm nộp, sai sót hoặc kê khai sai kỳ.

  • Tăng tính chủ động trong quản trị tài chính, dễ dàng lập kế hoạch dòng tiền và dự toán thuế.

  • Tạo điều kiện thuận lợi khi hoàn thuế GTGT – một lợi ích quan trọng đối với các doanh nghiệp xuất khẩu, đầu tư lớn hoặc có nguồn đầu vào lớn chịu thuế.

Ngược lại, nếu kê khai sai kỳ hoặc không nắm rõ tiêu chí áp dụng, doanh nghiệp có thể bị:

  • Truy thu và phạt hành chính;

  • Bị đưa vào diện kiểm tra, thanh tra thuế thường xuyên;

  • Bị từ chối hoàn thuế hoặc chậm xử lý hồ sơ hoàn thuế.

Chính vì vậy, việc hiểu đúng và đầy đủ các tiêu chí đánh giá doanh nghiệp đạt chuẩn kê khai thuế GTGT và TNCN là điều cần thiết để xây dựng nền tảng tuân thủ pháp luật thuế vững chắc ngay từ đầu.

2. Cơ sở pháp lý áp dụng

Việc kê khai thuế GTGT và TNCN theo tháng hoặc theo quý không chỉ là lựa chọn kỹ thuật kế toán, mà phải tuân thủ theo các quy định pháp luật hiện hành. Các văn bản pháp lý quan trọng làm căn cứ cho doanh nghiệp xác định kỳ kê khai và tiêu chí áp dụng bao gồm:

Nghị định 126/2020/NĐ‑CP – Điều 9

Đây là văn bản hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó Điều 9 quy định rõ về kỳ khai thuế theo tháng hoặc quý, căn cứ vào doanh thu của năm trước liền kề và đặc thù của từng loại thuế.

Theo đó:

  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống được phép kê khai theo quý.

  • Các doanh nghiệp mới thành lập được chọn kê khai theo tháng hoặc theo quý trong năm đầu tiên hoạt động.

Các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính

Đặc biệt là các phụ lục và nội dung liên quan trong:

  • Thông tư 80/2021/TT-BTC: hướng dẫn về quản lý thuế, xác định nghĩa vụ thuế theo kỳ khai.

  • Các hướng dẫn cụ thể từ Tổng cục Thuế liên quan đến việc áp dụng kê khai theo tháng/quý, mẫu biểu, cách xác định doanh thu và các tình huống đặc thù.

Hệ thống văn bản về quản lý rủi ro thuế

Bên cạnh quy định về kỳ kê khai, doanh nghiệp còn cần tham khảo hệ thống hướng dẫn về quản lý rủi ro thuế, nhằm:

  • Xác định đúng điều kiện được kê khai theo quý;

  • Tránh vi phạm dẫn đến chuyển đổi kỳ không đúng;

  • Chuẩn bị hồ sơ sẵn sàng nếu bị kiểm tra, thanh tra.

Việc cập nhật và hiểu đúng các cơ sở pháp lý này giúp kế toán viên, chủ doanh nghiệp chủ động tuân thủ, đồng thời tối ưu hóa quy trình kê khai phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp.

3. Tiêu chí doanh nghiệp áp dụng kê khai quý – GTGT và TNCN

2 cases are ineligible for personal income tax exemption in house trading

Việc lựa chọn kê khai thuế theo quý hay tháng không hoàn toàn tùy ý mà cần dựa trên các tiêu chí cụ thể được quy định trong pháp luật thuế. Dưới đây là các tiêu chí áp dụng kê khai quý đối với thuế GTGT và thuế TNCN:

3.1 Kê khai thuế GTGT theo quý

Doanh nghiệp được phép kê khai thuế GTGT theo quý khi:

  • Tổng doanh thu của năm trước liền kề ≤ 50 tỷ đồng (căn cứ theo báo cáo tài chính hoặc hồ sơ quyết toán thuế).

  • Doanh nghiệp mới thành lập (kể cả trong năm hiện tại chưa có doanh thu): được quyền chọn kê khai theo quý trong năm đầu tiên hoạt động.

Ví dụ: Công ty A có doanh thu năm 2024 là 42 tỷ đồng → năm 2025 được phép kê khai GTGT theo quý.

3.2 Mối liên hệ giữa kê khai GTGT và TNCN

Pháp luật quy định rõ: "Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì thuế TNCN cũng phải kê khai theo quý, để đồng bộ về kỳ khai thuế"

Điều này giúp doanh nghiệp dễ quản lý, giảm tần suất nộp tờ khai và phù hợp với quy mô vừa và nhỏ.

3.3 Tiêu chí riêng cho kê khai thuế TNCN theo quý

Trong một số trường hợp, dù kê khai GTGT theo tháng, doanh nghiệp vẫn có thể kê khai TNCN theo quý nếu đáp ứng điều kiện sau:

  • Số thuế TNCN phải nộp bình quân dưới 50 triệu đồng/tháng trong năm trước liền kề.

Ví dụ: Doanh nghiệp B năm trước chỉ phát sinh tổng 480 triệu đồng tiền thuế TNCN → bình quân 40 triệu/tháng → đủ điều kiện kê khai TNCN theo quý.

4. Xác định kỳ kê khai: tháng ⇄ quý

Sau khi nắm rõ các tiêu chí kê khai, doanh nghiệp cần xác định kỳ kê khai phù hợp tại thời điểm đầu mỗi năm dương lịch. Việc xác định kỳ kê khai có thể giữ nguyên hoặc thay đổi giữa tháng và quý, tùy vào doanh thu và tình trạng thực tế của doanh nghiệp.

4.1 Doanh nghiệp đang kê khai theo tháng, muốn chuyển sang quý

Điều kiện áp dụng:

  • Doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc

  • Doanh nghiệp mới thành lập, chưa đủ 12 tháng hoạt động.

Thủ tục thực hiện:

  • Doanh nghiệp cần gửi công văn thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

  • Thời hạn gửi công văn: chậm nhất là ngày 31/01 của năm muốn thay đổi.

Ví dụ:
Công ty A có doanh thu năm 2024 là 38 tỷ đồng và đang kê khai theo tháng. Trước ngày 31/01/2025, công ty có thể gửi công văn để chuyển sang kê khai theo quý cho năm 2025.

4.2 Doanh nghiệp không còn đủ điều kiện kê khai quý, bắt buộc chuyển sang kê khai theo tháng

Trường hợp áp dụng:

  • Doanh thu của năm trước vượt 50 tỷ đồng.

  • Doanh nghiệp không còn đủ điều kiện để kê khai thuế TNCN theo quý.

Lưu ý:

  • Doanh nghiệp tự xác định tình trạng của mình và chủ động thực hiện việc chuyển kỳ kê khai.

  • Nếu không chuyển đúng kỳ, tiếp tục nộp theo quý, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp như kê khai sai kỳ.

Ví dụ:
Công ty B kê khai thuế theo quý trong năm 2024. Đến cuối năm, doanh thu đạt 52 tỷ đồng. Kể từ năm 2025, công ty bắt buộc chuyển sang kê khai theo tháng và cần cập nhật lại kỳ kê khai ngay từ kỳ thuế tháng 1/2025.

4.3 Cách xác định kỳ kê khai đúng và phù hợp

  1. Rà soát doanh thu năm trước dựa trên báo cáo tài chính hoặc hồ sơ quyết toán.

  2. Đối chiếu với quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ‑CP để xác định điều kiện.

  3. Gửi công văn thông báo kịp thời nếu muốn chuyển kỳ kê khai.

  4. Cập nhật kỳ kê khai trong phần mềm HTKK, phần mềm kế toán hoặc hệ thống kê khai điện tử của Tổng cục Thuế.

  5. Lưu giữ hồ sơ, công văn và các tài liệu liên quan để làm căn cứ giải trình khi cần.

5. Đánh giá tuân thủ & kiểm toán rủi ro thuế

Bên cạnh việc kê khai đúng kỳ, doanh nghiệp còn cần đảm bảo mức độ tuân thủ về thuế để tránh rơi vào diện bị thanh tra, kiểm tra hoặc đưa vào danh sách rủi ro của cơ quan thuế. Việc đánh giá này được thực hiện dựa trên một hệ thống tiêu chí cụ thể.

5.1 Bộ tiêu chí rủi ro thuế – cơ sở đánh giá của cơ quan thuế

Căn cứ theo quy định tại Luật Quản lý thuế và hướng dẫn từ Tổng cục Thuế, doanh nghiệp có thể bị đánh giá là có nguy cơ rủi ro cao nếu rơi vào các nhóm tình huống sau:

  • Kê khai thiếu hồ sơ, kê khai sai mẫu hoặc không đúng kỳ hạn.

  • Đăng ký kinh doanh nhưng không phát sinh hoạt động, hoặc phát sinh bất thường.

  • Có hồ sơ hoàn thuế thường xuyên nhưng không rõ nguồn đầu vào – đầu ra.

  • Sử dụng hóa đơn không hợp lệ, hóa đơn mua bán lòng vòng, không có thực.

  • Phát sinh nợ thuế kéo dài hoặc nợ không có khả năng thanh toán.

  • Có dấu hiệu về giao dịch liên kết không minh bạch, chuyển giá.

  • Lao động kê khai không phù hợp với quy mô thực tế.

  • Có thay đổi người đại diện pháp luật bất thường, hoặc địa chỉ trụ sở không xác minh được.

5.2 Doanh nghiệp “đạt chuẩn” tuân thủ thuế

Một doanh nghiệp được xem là tuân thủ tốt khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

  • Kê khai đầy đủ, đúng mẫu, đúng thời hạn các loại tờ khai thuế.

  • Hồ sơ thuế được lưu trữ rõ ràng, chứng từ đầy đủ, có ký số, lưu file XML.

  • Không phát sinh nợ đọng thuế, hoặc có nợ nhưng đã gia hạn đúng quy trình.

  • Không có sai sót lớn trong kê khai, đối chiếu thuế và báo cáo tài chính.

  • Không có hồ sơ hoàn thuế bất thường hoặc rủi ro cao.

  • Hệ thống kế toán, hóa đơn, giao dịch – hợp đồng thể hiện tính minh bạch.

5.3 Lợi ích khi tuân thủ tốt

  • Hạn chế tối đa việc bị kiểm tra, thanh tra thuế đột xuất.

  • Tăng khả năng được hoàn thuế nhanh nếu đủ điều kiện.

  • Tạo uy tín với đối tác, ngân hàng và nhà đầu tư.

  • Góp phần xây dựng doanh nghiệp minh bạch – phát triển bền vững.

6. Kết luận

Việc xác định đúng kỳ kê khai thuế GTGT và TNCN không chỉ là thủ tục tuân thủ pháp luật, mà còn là chiến lược quan trọng trong quản trị tài chính và giảm thiểu rủi ro thuế cho doanh nghiệp. Từ việc hiểu rõ tiêu chí áp dụng kê khai theo quý, tháng đến tuân thủ đúng thời hạn, mẫu biểu, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa dòng tiền, tăng khả năng hoàn thuế và tránh bị xử phạt hành chính không đáng có.

Đặc biệt, trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng tăng cường quản lý rủi ro và sử dụng công nghệ để phân tích dữ liệu, một doanh nghiệp minh bạch, tuân thủ tốt sẽ có nhiều lợi thế hơn trong hoạt động kinh doanh, tiếp cận tín dụng và thu hút đầu tư.

Vì vậy, các kế toán viên và chủ doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật quy định pháp luật, rà soát tình trạng doanh nghiệp, chủ động điều chỉnh kỳ kê khai khi cần thiết và xây dựng hệ thống hồ sơ thuế đầy đủ, rõ ràng. Đây chính là bước đi nền tảng để xây dựng một doanh nghiệp vững mạnh – tuân thủ – bền vững.

Những bài viết mới
Hộ kinh doanh có phải lập báo cáo tài chính không?
27/07/2025
Doanh nghiệp startup nên chọn hình thức kế toán nào?
27/07/2025
Dịch vụ kế toán thuê ngoài có lợi gì cho doanh nghiệp nhỏ?
25/07/2025
Những lưu ý pháp lý khi góp vốn bằng tài sản cố định
25/07/2025
Các tiêu chí đánh giá doanh nghiệp đạt chuẩn kê khai thuế
20/07/2025

Tác giả của bài viết

Miền Nam Admin

Chúng tôi đến từ công ty Miền Nam!

Bài viết khác

02/04/2025
Điều kiện thành lập Công ty du lịch lữ hành
01/07/2025
Bao lâu không hoạt động thì bị giải thể tự động?
22/02/2025
So sánh chi tiết giữa kế toán tổng hợp và kế toán trưởng
05/03/2025
Sự khác biệt giữa kế toán quản trị và kế toán tài chính
17/03/2025
Tất tần tật các chi phí khi thành lập công ty
17/06/2025
Nộp chậm thuế TNCN bị phạt bao nhiêu?
MIENNAMCT

địa chỉ văn phòng

K60, KDC Thới An, Lê Thị Riêng, KP1, P, Quận 12, Hồ Chí Minh

điện thoại

  • 0387 148 575 - Mai Lành
  • 0862 511 711 - Nguyễn Linh
  • 0867 62 92 85 - Thanh Thảo

email

info@miennamct.vn

dịch vụ của chúng tôi

Kế toán trọn gói
Kế toán bao hết
Kế toán...
Đào tạo
Dịch vụ thành lập công ty
Dịch vụ khai báo thuế

Liên kết nhanh

Giới thiệu
Tin tức
Tuyển dụng
Liên hệ

các chính sách

Chính sách bảo mật
Chính sách quyền riêng tư
Chính sách thanh toán
Chính sách...

Theo dõi chúng tôi

© Designed & Developed by TNT