1. Mức giảm trừ gia cảnh mới từ 01/01/2026
Theo quy định mới, mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân được điều chỉnh tăng nhằm phản ánh sát hơn chi phí sinh hoạt thực tế. Cụ thể:
-
Đối với người nộp thuế:
Mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm.
-
Đối với mỗi người phụ thuộc:
Mức giảm trừ là 6,2 triệu đồng/tháng, tương đương 74,4 triệu đồng/năm.
Mức giảm trừ gia cảnh là khoản thu nhập được trừ ra trước khi xác định thu nhập chịu thuế, vì vậy việc điều chỉnh tăng các mức này sẽ giúp người nộp thuế giảm số thuế phải nộp, đặc biệt với người có thu nhập trung bình và có người phụ thuộc.
2. Thời điểm áp dụng mức giảm trừ mới
Mức giảm trừ gia cảnh mới được áp dụng kể từ ngày 01/01/2026. Quy định này có hiệu lực cho kỳ tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 trở đi.
Theo đó, khi thực hiện tạm khấu trừ thuế trong năm 2026 hoặc quyết toán thuế cho thu nhập phát sinh trong năm 2026, người nộp thuế sẽ được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới theo quy định.
Lưu ý, thu nhập phát sinh trước ngày 01/01/2026 vẫn áp dụng mức giảm trừ gia cảnh theo quy định cũ, kể cả trường hợp quyết toán được thực hiện sau thời điểm này.
3. So sánh mức giảm trừ gia cảnh cũ và mới
Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026 cho thấy sự thay đổi đáng kể nhằm giảm áp lực thuế cho người nộp thuế. Cụ thể:
-
Đối với người nộp thuế:
Mức giảm trừ tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng, giúp mở rộng phần thu nhập không phải chịu thuế.
-
Đối với người phụ thuộc:
Mức giảm trừ tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng, hỗ trợ tốt hơn cho các cá nhân đang nuôi dưỡng người phụ thuộc.
Nhìn chung, mức giảm trừ gia cảnh mới cao hơn đáng kể so với trước đây, qua đó làm giảm thu nhập tính thuế và giảm số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, đặc biệt đối với người lao động có mức thu nhập trung bình và gia đình có nhiều người phụ thuộc.
4. Giảm trừ gia cảnh áp dụng cho những đối tượng nào?
Giảm trừ gia cảnh được áp dụng đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, khi thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Cụ thể, các đối tượng được áp dụng giảm trừ gia cảnh bao gồm:
-
Người lao động làm việc theo hợp đồng, có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
-
Cá nhân có đăng ký người phụ thuộc hợp lệ, đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định của pháp luật thuế.
-
Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế đối với thu nhập phát sinh trong năm.
Ngược lại, cá nhân không cư trú tại Việt Nam hoặc cá nhân nộp thuế theo thuế suất toàn phần sẽ không được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân.
5. Người phụ thuộc được tính giảm trừ gồm những ai?
Người phụ thuộc là những cá nhân mà người nộp thuế có trách nhiệm trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định của pháp luật thuế. Khi đăng ký hợp lệ, người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho các đối tượng sau:
-
Con của người nộp thuế, bao gồm con ruột, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng:
-
Con dưới 18 tuổi;
-
Con từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động;
-
Con đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, học nghề và không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá mức quy định.
-
Vợ hoặc chồng của người nộp thuế:
Trường hợp vợ/chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định, và người nộp thuế là người trực tiếp nuôi dưỡng.
-
Cha mẹ của người nộp thuế hoặc của vợ/chồng người nộp thuế:
Bao gồm cha mẹ ruột, cha mẹ nuôi hợp pháp, cha mẹ vợ hoặc cha mẹ chồng, nếu không có thu nhập hoặc thu nhập thấp và không nơi nương tựa.
-
Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định (như ông, bà, anh, chị, em ruột…).
Lưu ý, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế trong một kỳ tính thuế, và người nộp thuế phải thực hiện đăng ký người phụ thuộc đúng thủ tục, đúng thời hạn thì mới được hưởng giảm trừ gia cảnh.
6. Kết luận
Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ ngày 01/01/2026 là thay đổi quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân, góp phần giảm bớt gánh nặng thuế và phù hợp hơn với mặt bằng chi phí sinh hoạt hiện nay. Mức giảm trừ tăng lên giúp người nộp thuế giữ lại phần thu nhập lớn hơn, đặc biệt đối với các trường hợp có người phụ thuộc.
Để được áp dụng đúng và đầy đủ mức giảm trừ gia cảnh mới, người nộp thuế cần xác định chính xác đối tượng áp dụng, đăng ký người phụ thuộc hợp lệ và thực hiện kê khai, quyết toán thuế đúng quy định. Việc nắm rõ các nội dung này sẽ giúp hạn chế rủi ro về thuế và đảm bảo quyền lợi chính đáng của người nộp thuế.
Trong trường hợp còn vướng mắc hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu về kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế nên chủ động liên hệ đơn vị tư vấn kế toán – thuế để được hướng dẫn kịp thời và chính xác.
