Bán hàng online phải nộp những khoản thuế nào?

1. Vì sao người bán hàng online cần quan tâm đến nghĩa vụ thuế?

Thương mại điện tử (TMĐT) ngày càng phát triển mạnh mẽ, kéo theo hàng loạt cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ tham gia bán hàng qua mạng. Từ những shop nhỏ trên Facebook, TikTok, Zalo đến các cửa hàng trên sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki... tất cả đều đang góp phần làm sôi động thị trường online. Tuy nhiên, đi kèm với đó là sự siết chặt quản lý từ phía cơ quan thuế, đặc biệt trong việc thu thuế với hoạt động kinh doanh trực tuyến.

Nếu trước đây, nhiều người bán online vẫn nghĩ “bán vài đơn qua mạng thì không ai để ý”, thì hiện nay, điều đó không còn đúng. Các sàn TMĐT đã kết nối trực tiếp với cơ quan thuế, cung cấp thông tin doanh thu người bán theo yêu cầu. Các giao dịch chuyển khoản, ví điện tử cũng đang nằm trong phạm vi theo dõi, phân tích.

Quan trọng hơn, việc tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế không chỉ để tránh rủi ro bị truy thu hay phạt chậm nộp, mà còn là bước đi cần thiết nếu bạn muốn phát triển kinh doanh lâu dài. Khi hiểu rõ mình có nghĩa vụ gì, nộp thuế ra sao, bạn sẽ chủ động lên kế hoạch tài chính, xây dựng uy tín và mở rộng hoạt động một cách bền vững.

2. Ai bắt buộc phải nộp thuế khi bán hàng online?

Theo quy định của cơ quan thuế, mọi cá nhân hoặc hộ kinh doanh bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên đều thuộc diện phải nộp thuế, bất kể hình thức bán hàng là qua sàn TMĐT, mạng xã hội hay website cá nhân.

Điều này áp dụng cho:

• Người bán hàng trên các nền tảng như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop, Facebook, Zalo,...

• Người bán qua website riêng, ứng dụng di động, livestream hoặc nhận đơn trực tiếp qua tin nhắn

• Cả những người không đăng ký hộ kinh doanh – miễn là có hoạt động mua bán thường xuyên và phát sinh doanh thu

Điều quan trọng là cơ quan thuế không căn cứ vào việc bạn có đăng ký kinh doanh hay không, mà dựa vào doanh thu thực tế trong năm để xác định nghĩa vụ thuế. Dù bạn là mẹ bỉm sữa bán hàng handmade, sinh viên kinh doanh dropshipping, hay người bán hàng nhập khẩu nhỏ lẻ, chỉ cần tổng thu nhập từ kinh doanh đạt hoặc vượt 100 triệu đồng/năm thì đều phải kê khai và nộp thuế theo quy định.

Việc nắm rõ mình có thuộc diện chịu thuế hay không là bước đầu tiên để bạn tránh được các rủi ro về sau như bị phạt, truy thu thuế hay bị khóa kênh bán hàng do vi phạm nghĩa vụ pháp lý.

3. Các loại thuế người bán hàng online phải nộp

Nếu tổng doanh thu từ bán hàng online đạt 100 triệu đồng/năm trở lên, người bán hàng online sẽ phải nộp thuế theo quy định của cơ quan thuế. Cụ thể, có hai loại thuế chính mà cá nhân, hộ kinh doanh online thường phải nộp:

3.1 Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 

Thuế GTGT là loại thuế đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình kinh doanh. Tuy nhiên, đối với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, cơ quan thuế sẽ không yêu cầu bạn tính toán chi tiết mà sẽ áp dụng mức khoán 1% trên tổng doanh thu.

Ví dụ: Nếu bạn có doanh thu 300 triệu đồng/năm, thì số thuế GTGT phải nộp là:
300 triệu x 1% = 3 triệu đồng.

3.2 Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) 

Đây là khoản thuế mà cá nhân phải nộp trên phần thu nhập có được từ hoạt động kinh doanh. Tương tự như thuế GTGT, thuế TNCN cũng được tính theo tỷ lệ khoán trên doanh thu, không cần xác định lợi nhuận hay chi phí.

Với cùng doanh thu 300 triệu đồng/năm, thuế TNCN phải nộp sẽ là:
300 triệu x 0,5% = 1,5 triệu đồng.

Như vậy, tổng số thuế phải nộp sẽ là:
3 triệu (GTGT) + 1,5 triệu (TNCN) = 4,5 triệu đồng/năm.

3.3 Một số khoản phí, lệ phí khác (nếu có)

Ngoài hai loại thuế chính nêu trên, một số trường hợp đặc biệt có thể phát sinh thêm phí hoặc lệ phí khác, tùy theo ngành nghề kinh doanh. Ví dụ như lệ phí môn bài, phí bảo vệ môi trường, hoặc các loại phí liên quan đến hoạt động có điều kiện (như thực phẩm, dược phẩm,...).

4. Phương pháp tính và cách nộp thuế cho người bán hàng online

Hiện nay, người bán hàng online có thể áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế tùy theo hình thức và tần suất kinh doanh. Mỗi phương pháp đều có đặc điểm riêng, phù hợp với từng đối tượng cụ thể.

4.1 Phương pháp khoán

Đây là phương pháp phổ biến nhất, thường áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, cá nhân bán hàng thường xuyên.

• Cách tính: Cơ quan thuế xác định mức thuế khoán dựa trên doanh thu ước tính hằng năm và ngành nghề kinh doanh. Sau đó, người nộp thuế sẽ nộp theo mức cố định hàng tháng hoặc hàng quý.

• Ưu điểm: Đơn giản, không cần thuê kế toán, không phải kê khai chi tiết từng giao dịch.

• Nhược điểm: Mức thuế khoán có thể cao hơn thực tế nếu doanh thu không đều hoặc bị ước lượng sai.

Phương pháp này phù hợp với những người bán hàng có địa điểm kinh doanh cố định, hoạt động thường xuyên, doanh thu tương đối ổn định.

4.2 Phương pháp khai theo từng lần phát sinh

Áp dụng cho người bán hàng không thường xuyên, không cố định địa điểm kinh doanh hoặc chỉ bán theo đợt, theo mùa.

• Cách tính: Mỗi lần phát sinh hoạt động kinh doanh (ví dụ: tổ chức một buổi bán hàng, mở gian hàng tạm thời,...), người bán sẽ tự khai doanh thu và nộp thuế tương ứng.

• Ưu điểm: Chỉ nộp thuế khi thực sự có phát sinh, tránh lãng phí nếu không hoạt động thường xuyên.

• Nhược điểm: Phải chủ động khai báo mỗi lần phát sinh, mất thời gian và dễ bị quên.

Phù hợp với người bán nhỏ lẻ, bán hàng theo chiến dịch ngắn hạn, không duy trì hoạt động quanh năm.

4.3 Cách nộp thuế

Hiện nay, việc nộp thuế đã được đơn giản hóa với nhiều hình thức tiện lợi:

• Nộp trực tiếp tại chi cục thuế địa phương

• Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://canhan.gdt.gov.vn)

• Nộp bằng tài khoản ngân hàng thông qua mã QR, Internet Banking, hoặc ví điện tử

Sau khi khai thuế, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo số tiền cần nộp, bạn chỉ cần nộp đúng hạn để tránh bị phạt.

5. Kết luận

Để tránh rủi ro pháp lý, người bán nên chủ động kê khai, không đợi đến khi bị cơ quan thuế kiểm tra. Nếu không rành thủ tục, có thể dùng phần mềm hỗ trợ hoặc thuê dịch vụ kế toán để tiết kiệm thời gian. Ngoài ra, cần theo dõi các quy định mới vì chính sách thuế thường thay đổi mỗi năm.